【郑州疫情税务,郑州疫情税务最新通知】

疫情企业捐赠税务处理

〖壹〗、疫情期间企业捐赠的税务处理方式如下：企业所得税或个人所得税税前全额扣除 通过公益性社会组织或政府捐赠：企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关 ，捐赠用于应对新冠肺炎疫情的现金和物品
，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除 。

〖贰〗 、企业所得税或个人所得税税前全额扣除政策企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除
。例如 ，企业向红十字会捐赠现金用于疫情防控
，捐赠金额可直接从应纳税所得额中全额扣除，无需按比例限制。

〖叁〗
、疫情下企业公益性捐赠的税务处理核心要点如下：扣除范围与条件根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第8点 ，企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对疫情的现金和物品
，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除 。

疫情捐赠物资税务处理

〖壹〗、疫情期间物资捐赠的税务处理主要分为企业所得税或个人所得税税前扣除 、增值税及相关税费免征，以及申报方式三方面内容
。税前扣除政策根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第10点规定 ，通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品
，允许在企业所得税或个人所得税税前全额扣除。

〖贰〗
、疫情期间捐赠物资的税务处理主要涉及会计处理和税收优惠两方面，具体如下：会计处理企业捐赠物资时 ，需进行以下会计分录：借记“营业外支出——捐赠”
，贷记“库存商品 ”及“应交税费——应交增值税（销项税额）
” 。这一处理反映了企业因捐赠行为导致的资产减少和增值税销项税额的确认。

〖叁〗、疫情期间捐赠物资的税务处理主要包括增值税和企业所得税两方面，具体处理方式如下：增值税处理企业捐赠物资时 ，需视同销售计算增值税销项税额
。

疫情捐款税务处理

疫情期间企业捐款的税务处理需分情况讨论
，具体规则如下：通过公益性社会组织捐赠的税务处理企业通过取得公益性捐赠税前扣除资格的社会组织进行捐赠时，相关支出可按规定进行税前扣除。会计处理上 ，捐赠支出计入“营业外支出——捐赠”科目
，同时减少银行存款或库存现金 。

疫情期间企业捐款的税务处理方式如下：会计处理方式企业发生捐款时，需通过“营业外支出——捐赠 ”科目进行核算
。若以银行存款支付 ，会计分录为：借：营业外支出——捐赠贷：银行存款若以库存现金支付，则贷方替换为“库存现金
”。此处理方式适用于所有符合条件的捐赠行为
，无论捐赠对象或途径 。

疫情期间企业捐赠的税务处理方式如下：企业所得税或个人所得税税前全额扣除 通过公益性社会组织或政府捐赠：企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新冠肺炎疫情的现金和物品 ，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除
。

直接捐赠的税务处理企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品
，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。这意味着企业无需按常规比例限制扣除，可直接将捐赠支出全额计入当期损益 ，减少应纳税所得额 。

疫情期间增值税优惠政策

疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税 、企业所得税及其他税费的减免
，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额，缓解企业资金压力
。

小规模纳税人税收优惠 免征或降低增值税征收率：自2020年3月1日至5月底 ，免征湖北省境内小规模纳税人增值税；其他地区增值税征收率由3%降至1%。这些税收优惠政策旨在减轻企业在疫情期间的经营压力
，支持疫情防控工作，并为企业复工复产提供有力的税收支持 。

政策内容：允许在计算个人所得税应纳税所得额时全额扣除（部分政策已到期 ，需关注最新文件）
。其他税费优惠政策六税两费减免 适用对象：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。

疫情期间企业减免增值税的税务处理需分情况处理
，具体如下：减征增值税的处理方式若企业符合减征条件，需以实际应缴纳的税费为基准进行纳税申报 。例如 ，若某企业原适用税率为6%，但因政策调整减按3%征收
，则申报时需按实际计算的3%税额填写申报表。

运输疫情防控重点保障物资收入免税：纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税
。疫情防控重点保障物资的具体范围由国家发展改革委
、工业和信息化部确定 ，其中包括医用酒精。若企业运输医用酒精
，其运输收入可按政策享受免征增值税优惠，政策自2020年1月1日起实施 ，截止日期视疫情情况另行公告 。

第一条 《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策
，执行期限延长至2021年12月31日
。